【第9回】新人経理が学んだ！Excel関数で損益計算書を作る方法【HowTo】[AI]
このブログは「経理の基本で使用するExcel関数シリーズ」です
第1回：Excelの基本操作と画面構成
第2回：基本関数入門 — SUM・AVERAGE・COUNTなど
第3回：条件付き関数の使い方 — IF・SUMIF・COUNTIF
第4回：検索・参照関数 — VLOOKUP・INDEX/MATCH
第5回：データの可視化 — グラフ作成と書式設定
第6回：テーブル・フィルター・並べ替えでデータ管理
第7回：ピボットテーブルで集計・分析する
第8回：データ分析基礎 — 統計関数・データ検証
第9回：マクロ・自動化入門 — VBAまたはOfficeスクリプト
第10回：応用テクニックまとめと実践サンプル
こんにちは。経理事務1年目の新人です。
日々の仕訳入力や伝票チェックに慣れてきたところで、いよいよ「決算書作成」に携わる機会が出てきました。
といっても、最初から難しいことはできません。Excelを使って、損益計算書（P/L）のひな形を関数で自動集計する方法を学びました。
今回は、経理の基本である 売上・費用・利益の集計 をExcel関数で効率化する方法をご紹介します。
損益計算書とは？
損益計算書（Profit and Loss statement、略してP/L）は、
- 売上高
- 売上原価
- 販売費および一般管理費（販管費）
- 営業利益、経常利益、当期純利益
を段階的に表示し、会社の利益を算出する財務諸表です。
Excelで作る場合は、仕訳データや勘定科目ごとの金額を集計して、P/Lのフォーマットに自動反映させるのが効率的です。
損益計算書で使える基本関数
1. 小計や合計に便利：=SUBTOTAL()
書式：
=SUBTOTAL(9,範囲)
👉 9 は合計を意味します。
フィルターで抽出したデータだけを合計できるため、部門別・月別の損益確認に便利です。
2. 金額の端数処理：=ROUND(), =ROUNDUP(), =ROUNDDOWN()
決算書では「千円未満切り捨て」「1円未満四捨五入」といったルールが必要です。
- 四捨五入
=ROUND(数値, 桁数)
- 切り上げ
=ROUNDUP(数値, 桁数)
- 切り捨て
=ROUNDDOWN(数値, 桁数)
👉 例：
売上高を千円単位で表示する場合
=ROUNDDOWN(B2,-3)
3. 勘定科目別の集計：=SUMIF()
仕訳データ（科目列A、金額列B）から「売上高」だけを集計する例。
=SUMIF(A:A,"売上高",B:B)
👉 損益計算書の「売上高」欄に直接リンクさせれば、自動で反映されます。
4. 複数条件での集計：=SUMIFS()
「売上高」かつ「2025年1月分」だけを集計する例。
=SUMIFS(B:B,A:A,"売上高",C:C,"2025/1")
👉 部門別・期間別の損益分析も可能になります。
応用① 損益計算書の段階利益を自動計算する
売上総利益を求める例：
売上総利益 = 売上高 - 売上原価
セルでの数式例：
=C5-C10
👉 「営業利益」「経常利益」「税引前当期純利益」も同じ要領で計算式を入れれば、自動で損益計算書が完成していきます。
応用② 部門別P/Lを作る
仕訳データに「部門」列を追加し、=SUMIFS() を利用。
例：営業部の売上高だけを集計
=SUMIFS(金額列,科目列,"売上高",部門列,"営業部")
👉 部門別P/Lや店舗別P/Lも簡単に作成できます。
応用③ 四半期・年度集計を一瞬で切り替える
=SUBTOTAL() とフィルターを組み合わせれば、
- 第1四半期だけ
- 2025年上期だけ
といった損益を、フィルターの操作だけで確認可能。
👉 ピボットテーブルと組み合わせれば、さらに柔軟なP/L集計ができます。
実務での気づき（新人の体験談）
最初は「P/Lってどう作るの？」と頭が真っ白でした。
でも、仕訳帳のデータを関数で拾って集計すれば、自動でP/Lの数字が動くことに気づいて、一気に理解が深まりました。
特に =SUMIF() と =ROUND() は実務で大活躍。
- 売上や費用を科目ごとに集計
- 千円単位で丸めて表示
- フィルターをかければ部門別に即確認
と、Excelだけで決算書のベースを作れるのが驚きでした。
まとめ
今回紹介した「損益計算書作成に役立つExcel関数」はこちらです。
=SUBTOTAL(9,範囲)→ 部門別・期間別の小計に便利=ROUND(),=ROUNDUP(),=ROUNDDOWN()→ 決算用の端数処理=SUMIF()→ 勘定科目ごとの集計=SUMIFS()→ 部門別・期間別の損益集計
👉 これらを組み合わせると、Excelで「自動更新する損益計算書」を作成できます。
参考リンク
- SUBTOTAL 関数 – Microsoft サポート
- SUMIF 関数 – Microsoft サポート
- SUMIFS 関数 – Microsoft サポート
- ROUND 関数 – Microsoft サポート
- Excelで決算書（損益計算書・貸借対照表）を作る方法 – みんなのビジネスオンライン
- Excelで損益計算書を作る – 経理ドットコム
- Excel 関数のリファレンス一覧 – Microsoft サポート
次回予告
第10回は 「関数を組み合わせた実務シナリオ」 をテーマにします。
これまで紹介した関数をフル活用して、決算書や帳票を自動で作る「完成形のワークフロー」をご紹介します
※本ブログはこの一文以外は、AIによる記載です。内容にウソが含まれている可能性がありますので、ご注意ください。
